Fiscalité allemande
Freistellungsauftrag : 1 000 € de gains sans impôt en Allemagne
C'est le réglage le plus simple et le plus oublié par les nouveaux investisseurs en Allemagne. En cinq minutes dans votre espace bancaire, il vous évite de payer des impôts sur vos premiers 1 000 € d'intérêts, de dividendes et de plus-values chaque année.
1. Le Sparerpauschbetrag : votre franchise annuelle
Depuis 2023, l'abattement sur les revenus de placement (Sparerpauschbetrag) est de 1 000 € par an et par personne, et de 2 000 € pour les couples mariés ou pacsés qui font une déclaration commune. Il couvre les intérêts du Tagesgeld, les dividendes, les plus-values à la vente et la Vorabpauschale des ETF.
2. À quoi sert le Freistellungsauftrag ?
En Allemagne, la banque prélève l'impôt directement à la source : 25 % d'Abgeltungsteuer plus 5,5 % de contribution de solidarité sur cet impôt, soit 26,375 %, plus l'impôt d'Église si vous y êtes assujetti. Le Freistellungsauftrag indique à la banque : « ne prélevez rien jusqu'à tel montant ». Vous gardez ainsi votre argent investi au lieu de le récupérer un an plus tard via la déclaration.
3. Comment le remplir
- Connectez-vous à votre banque ou courtier et cherchez « Freistellungsauftrag » dans les paramètres ou le profil fiscal.
- Indiquez votre numéro d'identification fiscale (Steuer-ID), qui figure sur votre fiche de paie ou vos courriers du Finanzamt.
- Choisissez le montant : 1 000 € si vous n'avez qu'une banque, ou une répartition si vous en avez plusieurs.
- En couple marié, vous pouvez donner un ordre commun jusqu'à 2 000 €, au nom des deux conjoints.
- Validez. Le changement est pris en compte immédiatement pour l'année en cours.
4. Plusieurs banques : comment répartir ?
Le total de tous vos ordres ne doit pas dépasser votre franchise. Placez le plus gros montant là où vous gagnez le plus.
| Banque | Ce que vous y avez | Freistellungsauftrag |
|---|---|---|
| Courtier en ligne | Sparplan ETF et actions | 700 € |
| Banque de dépôt | Tagesgeld (intérêts) | 300 € |
| Banque courante | Compte courant sans intérêts | 0 € |
| Total | 1 000 € |
Les banques déclarent les montants utilisés à l'administration fiscale : un dépassement est détecté. Pensez à ajuster la répartition chaque année selon vos revenus réels.
5. Avec des ETF, la franchise va plus loin
Pour un ETF actions, seuls 70 % des gains sont imposables grâce à la Teilfreistellung. Votre franchise de 1 000 € couvre donc environ 1 428 € de plus-values sur des ETF actions, avant le moindre impôt.
6. La Vorabpauschale de janvier
Pour les ETF capitalisants, l'État impose chaque année un rendement minimum fictif, la Vorabpauschale, prélevée début janvier. Pour l'année 2026, le taux de base (Basiszins) est de 3,20 %, dont on retient 70 %.
Exemple : un ETF actions valant 10 000 € au 1er janvier 2026, en hausse sur l'année, génère une Vorabpauschale de 224 €, dont 156,80 € imposables après la Teilfreistellung.
Avec un Freistellungsauftrag, ce montant est couvert et vous ne payez rien. Sans lui, la banque prélève environ 41 € sur votre compte courant début janvier 2027.
Gardez donc toujours un peu d'argent sur le compte de référence de votre courtier en janvier, et vérifiez que votre Freistellungsauftrag est en place.
7. Vous avez oublié ? Récupérez l'impôt
Pas de panique : l'impôt prélevé à tort se récupère dans la déclaration de revenus, avec l'Anlage KAP. Joignez l'attestation fiscale annuelle de votre banque (Jahressteuerbescheinigung). Le Finanzamt vous rembourse la part qui dépasse vos droits.
8. Petits revenus : la NV-Bescheinigung
Si vos revenus totaux de l'année restent sous le minimum vital exonéré (Grundfreibetrag de 12 348 € en 2026 pour une personne seule), vous pouvez demander au Finanzamt une Nichtveranlagungsbescheinigung. Remise à la banque, elle évite tout prélèvement, même au-delà de 1 000 €. C'est souvent le cas des étudiants et des apprentis.
Si votre taux d'imposition personnel est inférieur à 25 %, cochez aussi la Günstigerprüfung dans l'Anlage KAP : vos revenus de placement seront alors imposés à votre taux, plus bas.
9. Et pour les enfants ?
Chaque enfant a son propre Sparerpauschbetrag de 1 000 €. Pour un dépôt au nom de l'enfant (Kinderdepot), les parents signent le Freistellungsauftrag pour lui. Les gains du dépôt de l'enfant restent ainsi souvent totalement exonérés.
10. Diaspora : si vous quittez l'Allemagne
Le Freistellungsauftrag est réservé aux personnes imposables en Allemagne. Si vous déménagez à l'étranger, prévenez votre banque et renseignez-vous sur la fiscalité de votre nouveau pays de résidence : vos revenus de placement y seront en principe imposés, et la banque allemande peut appliquer d'autres règles.
Les 4 erreurs les plus fréquentes
- Ne jamais le remplir et laisser la banque prélever 26,375 % dès le premier euro.
- Dépasser le total de 1 000 € en additionnant plusieurs banques.
- Laisser la franchise sur une banque qui ne rapporte rien alors que les gains sont ailleurs.
- Oublier de l'adapter après un mariage, une séparation ou l'ouverture d'un nouveau dépôt.
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Article pédagogique, sans valeur de conseil fiscal personnalisé. Pour une situation particulière, consultez un Steuerberater ou un Lohnsteuerhilfeverein. Règles en vigueur au 31 octobre 2026.
Sources : Haufe – Basiszins 2026 · Steuertarif 2026